Il pilastro 3a: la previdenza vincolata
Il pilastro 3a è la previdenza vincolata ed è considerato lo strumento fiscalmente più vantaggioso per preparare il pensionamento in Svizzera. Il suo principale vantaggio: i contributi versati possono essere dedotti interamente dal reddito imponibile fino al limite massimo previsto dalla legge. Per il 2026 il tetto è fissato a CHF 7'258 per i dipendenti affiliati a una cassa pensioni e a CHF 36'288 per i lavoratori indipendenti senza secondo pilastro. In cambio, il capitale resta vincolato fino al pensionamento e può essere ritirato anticipatamente solo in casi chiaramente regolamentati, ad esempio per l'acquisto di un'abitazione a uso proprio, l'avvio di un'attività indipendente o la partenza definitiva dalla Svizzera. Chi versa regolarmente beneficia ogni anno del risparmio fiscale e costruisce con disciplina un patrimonio previdenziale supplementare.
Il pilastro 3b: la previdenza libera
Il pilastro 3b è la previdenza libera e non è soggetto a regole di vincolo. Il capitale accumulato resta disponibile in qualsiasi momento e può essere costituito in modo flessibile tramite conti di risparmio, assicurazioni sulla vita o investimenti in titoli. Questa flessibilità ha un prezzo: i contributi al pilastro 3b di norma non danno diritto a una deduzione fiscale a livello federale, anche se alcuni cantoni concedono deduzioni limitate. In compenso non esiste un tetto massimo per gli importi versati né vincoli rigidi sul beneficiario o sul momento del prelievo. Il pilastro 3b è quindi particolarmente adatto a obiettivi di risparmio a medio e lungo termine prima del pensionamento, a strategie di investimento personalizzate o come complemento quando il pilastro 3a è già esaurito. Chi sceglie una soluzione assicurativa tiene conto del preavviso ordinario di tre mesi.
Quale scegliere?
I due pilastri non sono in concorrenza, ma si completano a vicenda. Come regola generale: ogni anno conviene anzitutto esaurire il pilastro 3a fino al limite massimo di legge, così da assicurarsi l'intera deduzione fiscale. Per il 2026 si tratta di CHF 7'258 per i dipendenti affiliati a una cassa pensioni e di CHF 36'288 per i lavoratori indipendenti. Solo una volta versato questo importo, oppure quando si desidera mantenere il capitale disponibile in modo flessibile prima del pensionamento, entra in gioco il pilastro 3b. In questo modo si beneficia prima del massimo risparmio fiscale e si guadagna poi libertà nel risparmio. La ponderazione più adatta dipende dal reddito, dalla situazione fiscale e dall'orizzonte temporale. Un confronto tra gli offerenti ed eventualmente una consulenza personalizzata aiutano a ottimizzare la soluzione in base ai propri obiettivi.