1. Maximiser le 3e pilier (CHF 7'258 en 2026)
Le levier le plus efficace : versement intégral du plafond 3a annuel. Chaque franc versé est entièrement déductible du revenu imposable. Pour un cadre genevois marié avec deux enfants au taux marginal 30%, cela représente CHF 2'170 d'impôt en moins. La nouveauté 2026 : possibilité de combler rétroactivement les années non versées des 10 dernières années (jusqu'à CHF 72'580 cumulés). Action requise avant le 31 décembre.
2. Rachat de cotisations LPP (2e pilier)
Si votre certificat LPP indique des "prestations rachetables", chaque rachat est entièrement déductible. À 50 ans avec un revenu de CHF 150'000 et un rachat de CHF 30'000, l'économie d'impôt atteint CHF 9'000 cantonalement (taux marginal 30%). Conseils Polia : étalez les rachats sur plusieurs années pour ne pas dépasser le plafond marginal, et conservez l'argent investi minimum 3 ans avant un retrait pour bénéfice (sinon récupération fiscale).
3. Frais professionnels — choisir le forfait ou les frais réels
Trajets domicile-travail, repas, formation continue, vêtements professionnels : choisissez entre le forfait cantonal (souvent CHF 4'000) et les frais réels documentés. Si vous travaillez à distance, déduisez le bureau à domicile (5-10% du loyer/intérêts hypothécaires + chauffage/électricité). Si vous achetez un véhicule pour aller travailler : déduction kilométrique CHF 0,70/km par trajet aller (canton Genève).
4. Dons à des œuvres reconnues d'utilité publique
Les dons à des associations reconnues d'utilité publique sont déductibles jusqu'à 20% de votre revenu net imposable. Sur CHF 5'000 donnés au taux marginal 30%, l'État vous reverse de fait CHF 1'500 — ce qui revient à donner CHF 5'000 d'impact pour CHF 3'500 de votre poche. Conservez les attestations annuelles fournies par chaque association.
5. Frais médicaux et dentaires non remboursés
Au-delà d'un seuil de 5% de votre revenu net (varie selon canton), les frais médicaux non remboursés par votre LAMal/complémentaire sont déductibles : franchises, quote-part, dentaire non couvert, lunettes, lentilles, ostéopathie, psychothérapie. Sommez tout votre foyer (conjoint, enfants). Conservez les factures et les décomptes de votre caisse.
6. Travaux d'entretien immobilier (propriétaires)
Si vous êtes propriétaire, deux options chaque année : forfait (10-20% de la valeur locative selon canton et âge du bâtiment) OU frais réels. Si vous avez fait > 20% de travaux, choisissez les frais réels — gros chantiers comme rénovation cuisine, isolation, panneaux solaires sont déductibles. Astuce Polia : étalez les gros travaux sur deux années fiscales pour bénéficier deux fois.
7. Formation continue et reconversion
Toute formation directement liée à votre activité professionnelle est déductible (jusqu'à CHF 12'000/an au niveau fédéral) : MBA, certifications, formation en langue requise par l'employeur, reconversion. Les conditions sont strictes : la formation doit être reconnue (HES, EPFL, instituts agréés) et liée à votre profession actuelle ou future. Conservez factures et programme de cours.