La LPP (2e pilier) est obligatoire dès qu'un employé gagne plus que le seuil légal annuel — CHF 22'680 pour 2026. C'est l'employeur qui doit affilier l'employé et financer une partie des cotisations. Beaucoup de petites PME s'y prennent mal et risquent des amendes ou redressements.
1. Le seuil 2026 : CHF 22'680
Pour 2026, un employé doit être affilié à une LPP dès que son salaire annuel dépasse CHF 22'680 (équivalent à 7/8 de la rente AVS minimum). Le seuil est revalorisé tous les 2 ans selon l'AVS. En 2024 : CHF 22'050. En 2028 prévu : CHF 23'400. Si votre employé gagne moins (temps partiel, stagiaire, étudiant), pas d'obligation LPP — mais l'employeur PEUT volontairement l'affilier (avantage pour attirer talents).
2. Durée d'emploi minimum
L'obligation LPP s'applique aux contrats de PLUS DE 3 MOIS (CDI, CDD long). Les CDD courts (<3 mois), stages courts, missions ponctuelles ne déclenchent PAS l'obligation. Si l'employé est ré-engagé pour une 2e période même courte, le cumul peut faire passer le seuil. À surveiller pour saisonniers tournant régulièrement (BTP, hôtellerie, agriculture).
3. Salaire coordonné — calcul des cotisations
Les cotisations LPP ne portent pas sur l'INTÉGRALITÉ du salaire mais sur le SALAIRE COORDONNÉ (salaire annuel - déduction de coordination CHF 26'460 en 2026). Exemple : employé salaire CHF 60'000/an. Salaire coordonné : 60'000 - 26'460 = CHF 33'540. C'est sur ces CHF 33'540 que se calculent les cotisations LPP (par âge : 7 % à 25 ans → 18 % à 65 ans). Cotisations partagées 50/50 employeur/employé.
Seuil 2026
CHF 22'680
Déduction coordination
CHF 26'460
Cotisations 25 ans
7 % salaire coord.
4. Comment affilier un nouvel employé
Étape 1 : Choisir une institution de prévoyance (caisse de pension propre, fondation collective, institut sectoriel). Étape 2 : Signer le contrat d'affiliation collective. Étape 3 : Déclarer chaque nouvel employé (formulaire d'entrée + données salaire/âge). Étape 4 : Payer les cotisations mensuelles (employeur + part employé prélevée sur salaire). Étape 5 : Documents annuels à transmettre à l'administration fiscale et à l'employé. Pour petites PME, fondations collectives type AXA, Swisscanto, PRO Mundo simplifient grandement.
5. Sanctions si non-affiliation
Sanctions employeur en cas de non-respect de l'obligation LPP. (1) AMENDE administrative : CHF 1'000-20'000 selon gravité. (2) RATTRAPAGE des cotisations + intérêts moratoires (4 % par an). (3) Si l'employé tombe invalide ou décède sans LPP, l'employeur est PERSONNELLEMENT RESPONSABLE des prestations qu'aurait dû verser la LPP — peut représenter CHF 100k-1M. (4) Le Fonds de Garantie LPP peut intervenir pour l'employé mais se retourne contre l'employeur. À ne JAMAIS négliger.
6. Cas particuliers
(1) MULTIPLE EMPLOYEURS : si vos employés ont plusieurs employeurs cumulant le seuil, ils peuvent demander l'affiliation chez vous même si votre poste seul est en-dessous. (2) FRONTALIERS : LPP obligatoire si salarié en Suisse (avec ou sans résidence Suisse). (3) APPRENTIS : obligation LPP dès la 1ère année de formation au-delà du seuil. (4) FAMILIAUX : conjoint/enfants travaillant pour vous = LPP si salaire > seuil + déclaration dans la masse salariale.
7. Recommandation Polia
Pour les PME démarrant, choisir une fondation collective B2B simple. Top 2026 : Swisscanto, AXA Vorsorge, PRO Mundo, La Mobilière LPP. Coût admin : CHF 0-300/employé/an + cotisations standard. Évitez les caisses propres complexes (gérables uniquement par grandes entreprises >50 salariés). Pour ramener un nouvel employé : 5-10 minutes de paperasse via la fondation collective. Polia inclut audit LPP B2B gratuit.
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