Ce qui change en 2026
Trois évolutions notables. Premièrement, le plafond annuel pour salariés affiliés à un 2e pilier passe à CHF 7'258 (vs CHF 7'056 en 2025). Pour les indépendants sans 2e pilier, le plafond grimpe à CHF 36'288 (20% du revenu net plafonné). Deuxièmement, la mesure phare : la possibilité de combler rétroactivement les années où vous n'avez pas versé le maximum, sur les 10 dernières années. Troisièmement, certains assureurs lancent des produits 3a hybrides combinant capital garanti et fonds en actions — utile pour les profils intermédiaires.
Le rachat rétroactif : la vraie nouveauté
Concrètement : si entre 2016 et 2025 vous avez versé moins que le plafond annuel chaque année, vous pouvez désormais reverser la différence cumulée — jusqu'à environ CHF 21'000 supplémentaires (en plus de votre versement 2026). L'avantage fiscal est immédiat : à un taux marginal 30%, le rachat de CHF 21'000 vous fait économiser CHF 6'300 d'impôt cette année. Conditions : vous devez avoir été assuré durant ces années, et le rachat doit être fait via un compte 3a actif. Vérifiez votre historique de versements auprès de votre fondation 3a actuelle.
Pour qui c'est gagnant
Le rachat rétroactif est particulièrement intéressant pour : (1) les jeunes actifs qui n'ont pas pu épargner sur 3a en début de carrière, (2) les indépendants après quelques années de croissance, (3) les anciens expats récemment rentrés en Suisse, (4) toute personne ayant connu un trou de quelques années (longue maladie, congé sabbatique, conversion professionnelle). À l'inverse, si vous êtes proche de la retraite et n'avez pas d'optimisation fiscale à faire, l'avantage relatif diminue. Polia conseille d'étaler les rachats sur 2-3 années pour rester dans des tranches d'impôt favorables.
Méthode pratique
Étape 1 : récupérez les attestations fiscales 3a des 10 dernières années. Étape 2 : sommez chaque année (versement réel - plafond de l'année). La différence positive cumulée est votre potentiel de rachat. Étape 3 : ouvrez ou identifiez un compte 3a digital aux frais bas (Viac, Frankly, Yuh, Selma) pour ne pas payer 1-1,5% à une banque traditionnelle. Étape 4 : effectuez le rachat avant le 31 décembre pour bénéficier de la déduction sur l'année en cours. Étape 5 : conservez le bordereau de versement pour le joindre à votre déclaration.
